税务筹划的六种方法是什么1
一、利用税收优惠政策，选择投资地区与行业
第1步：
税收筹划的一个重要前提是投资于不同的地区和行业，以享受不同的税收优惠。
目前，企业所得税税收优惠政策已形成以行业优惠政策为主、区域优惠政策为辅、兼顾社会进步的税收优惠新格局。
区域税收优惠只保留了西部大开发的税收优惠，其他区域优惠政策也被取消。
优惠的产业税政策主要体现在以下方面：促进创新科技发展、促进基础设施建设、促进发展农业、环境保护等。
第2步：
1、就业安置优惠政策。
就业服务的优惠措施特别包括：100%扣减公司为安置残疾人而支付的工资，以及为安置特定人员（如解雇、失业、专业人员等）而支付的工资用于就业。
只要公司雇佣多余的工人和残疾人，他们就可以享受税收优惠和扣除。
公司可以结合自身业务特点分析哪些职位适合安置国家资助的人员，计划聘用上述人员，并在工资成本、培训成本、劳动生产率等差异方面聘用普通人员，并尝试：招聘不影响公司效率的可享受优惠待遇的特定人员。
第3步：2、低税率、低收入的优惠政策。
低税率、低收入的优惠政策主要包括：对符合条件的低利润小企业实行20%的优惠税率；广泛利用资源的公司总收入为10%。
税法规定了低利润小公司的应纳税所得额、员工人数和总资产。
3、产业投资税收优惠。
产业投资税收优惠主要包括：对需要国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收所得税；农业、林业、畜牧业和渔业免税；对国家支持的基础设施投资享受三免三减半的税收优惠；环保、节能节水、安全生产等特种设备投资的10%从公司本年度应纳税额中扣除。
二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划第1步：在某些情况下，企业可以合理利用企业的组织形式来规划企业的税收状况。
例如，《企业所得税法》合并后，按照国际惯例，将企业所得税定义为以法人为纳税人的标准，不再适用原有的内资企业所得税独立核算标准。
同时规定，非法人分支机构必须汇总到总行统一征税，不同组织形式使用独立税和合并税将影响总行税负。
第2步：企业可以通过选择分支机构的组织形式，利用新规则进行有效的税收筹划。
在确定企业组织形式时应考虑的因素有：分支机构的损益、分支机构是否享受优惠税率等。
在前一种情况下，估计适用优惠税率的分支机构的利润，选择子公司的形式，并单独纳税。
在第二种情况下，估计适用非优惠税率的分支机构的利润，选择分支机构的形式并汇总到总公司征税，以弥补总公司或其他分支机构的损失；虽然所有下属企业都是盈利的，但税收的收付并没有节税效果，但可以降低企业的税收成本，提高管理效率。
在第三种情况下，对适用非优惠税率的分支机构的亏损进行估算，选择分支机构的形式，并可通过汇总税金从其他分支机构或总部的利润中抵销亏损。
在第四种情况下，预计适用优惠税率的分支机构的损失，在这种情况下，必须考虑分支机构纠正损失的能力。
如果短期内可以弥补亏损，最好采用子公司形式，否则最好采用分支机构形式，这与公司的经营计划密切相关。
第3步：然而，总的来说，如果子公司的当地税率较低，则最好设立子公司，并从较低的当地税率中获益。
如果分支机构在国外设立，则该子公司是一个单独的法人实体，被视为居住在其设立国的纳税人，通常与居住在该国的其他公司承担相同的总体纳税义务。
然而，与分支机构相比，子公司在东道国享有更优惠的税收待遇，而且通常享有东道国给予常驻公司的同等税收优惠待遇。
如果子公司的累计利润在东道国的适用税率低于其居住国的适用税率，则该子公司的累计利润也可享受递延所得税。
分支机构不是独立法人，被视为设立国的非居民纳税人，所得利润与总行共同征税。
然而，我国的企业所得税法不允许国内外机构相互抵销损益。
因此，如果分支机构的经营亏损发生在经营期内，则分支机构的亏损不能抵销总行的利润。
三、利用存货计价方法开展税务筹划第1步：存货是主营业务成本核算的重要组成部分，对产品成本、企业利润和所得税有着重要的影响。
企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或个别计价法确定存货的实际发行成本，但不允许采用。
选择不同的存货出库计价方式，期末会产生销售成本和存货成本，产生不同的营业利润，影响各期的所得税。
企业应根据不同的纳税期和不同的损益情况，选择不同的存货计价方法，使税收抵免对成本和费用的影响最大化。
例如，先进先出法适用于市场价格普遍走低的趋势，可以降低期末存货价值，增加当期销售商品成本，减少当期应纳税所得额，延缓纳税。
当企业普遍感到流动资金短缺时，递延所得税无疑是获得国家无息贷款，有利于企业资金周转。
在通货膨胀的情况下，先进先出法会虚假地增加企业的利润，增加企业的税负。
四、利用折旧方法开展税务筹划第1步：折旧是指为弥补固定资产的损失而转入当期成本或费用的部分价值。
折旧与企业当期成本、费用、利润水平、应交所得税金额直接相关。
折旧具有税收抵免效应，折旧方式不同，应交所得税也不同。
因此，企业可以采用折旧法进行纳税筹划。
折旧年限的缩短有利于加速成本回收，并可使后续成本和费用提前，使前期会计利润向后移动。
第2步：可以在税率稳定的基础上，递延所得税相当于获得无息贷款，而且在企业享受“三免三减半”优惠政策的情况下，可以通过延长摊销期尽可能安排优惠期内的后续利润。
也可以通过税收筹划来减轻企业的税负。
常用的折旧方法有直线法、工作量法、年限总和法和双余额递减法。
不同折旧方法计算的折旧金额数量不同，各期成本分配存在差异，影响各期的.经营成本和利润。
这种差异使税收规划成为可能。
五、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划第1步：支出是应纳税所得额的一个递减因素。
在税法允许的范围内，应尽量扣除当期费用，减少应交所得税，并利用法定的延期纳税期限获得税收优惠。
《企业所得税法》规定的税前可抵扣费用，可分为三类：一是企业按照法律、行政法规的有关规定提取的合理工资费用、环境保护专项资金、生态修复等可以根据实际情况全额抵扣的项目。
二是对部分扣除的项目有相应的限制，包括公益捐赠支出、业务招待支出、业务宣传支出、工会经费等。
第三，可抵扣项目，包括企业研发费用和企业为安置残疾人支付的工资。
企业可以考虑适当增加这些费用，以充分发挥税收抵免的作用，减轻企业的税负。
允许完全根据事实扣除的费用可以全部抵销，使企业能够合理减少利润，企业应当对这些费用进行适当的确认。
第2步：依照税法规定的比例限额支出的，不得超过限额，部分限额应当足额支付；根据税法，超额部分不可税前扣除，必须计入所得税。
因此，应特别注意控制每项支出的节税点。
六、利用收入确认时间的选择开展税务筹划第1步：企业的销售方式选择对企业的资金流入和收入实现有不同的影响，不同的销售方式在税法中确认收入的时间也不同。
通过选择销售方式，控制收入确认时间，合理分配收入年度，可以实现企业经营活动中的税收递延收益。
《企业所得税法》规定的销售方式和收入实现时间的确认包括以下情况：第一，直接收款销售方式在收到货款或取得付款申请单并将交货单交给买方之日确认收入。
二是托收承诺方式或银行托收委托方式。
确认收入的时间为货物交付并完成收款手续之日。
三是赊销或分期销售。
合同约定的收货日期为确认营业收入的日期。
第四，预付款或分期付款的销售方式是按货物交付确认收入的时间。
第五，对于长期劳动合同或工程合同，按完工时间或纳税年度内完成的工作量确认收入的实现。
第2步：这样就可以看出，销售收入的确认是在“交货”时进行的。
销售实现或取得销售凭证交付时，确认收入进行销售结算；否则，收入将无法实现。
因此，销售收入计划的关键是把握和调整交货期。
每种销售结算方式都有其标准的收入确认条件。
企业可以通过对收入确认条件的控制来控制收入确认的时间。
税务筹划的六种方法是什么2
一、12种纳税筹划方法
1.利用政策优惠规划法，是指纳税人按照我国税法规定的优惠政策进行税收规划的方法。
2.为了实现整体经济目标，中国制定了大量的税收优惠政策，从宏观上调控经济，引导资源流动。
3.地点流动规划法，从国际环境的角度来看，不同国家的税收政策不同，主要有税率差异.税基差别.征税对象不同.纳税人差别.跨国纳税人可以巧妙地利用这些差异进行国际纳税筹划。
4.创造条件规划法。在现实经济生活中，公司或个人的许多条件在某些前提下符合税收优惠条件，但由于某些条件或某些条件不符合，不能享受优惠待遇；在其他前提下，公司或个人可能根本不符合税收优惠条件，不能享受优惠待遇。此时，纳税人必须想办法创造条件，使自己符合税收优惠条件或附属于一些可以享受优惠待遇的企业或行业.行业，让自己符合优惠政策，然后享受优惠待遇。
5.免税筹划的使用是指合法的.在合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使纳税人成为免税目标和免税的税收筹划方法。
6.使用减税计划是指合法使用减税计划.在合理的情况下，使纳税人减少应纳税额，直接节税。
7.利用税率差异进行规划，是指合法规划.在合理的情况下，利用税率差异直接节税。
8.采用分裂技术规划法，分裂技术是指合法的.在合理的情况下，使收入合理.资产在两个或两个以上纳税人之间分割，直接节税。
9.税收抵免计划的.使用是指合法的.在合理的情况下，增加税收抵免额和节税的税收筹划方法。
10.使用退税计划是指合法使用退税计划.在合理的情况下，使税务机关退还纳税人已缴纳的税款，直接节税。
11.推迟税务筹划的使用是指合法的.在合理的情况下，使纳税人推迟纳税和节税的税收筹划方法。
12.转让定价规划法、转让定价规划法主要通过关联公司不符合常规交易形式的纳税规划。它是纳税规划的基本方法之一。
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什么是税务筹划？
税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。
六大方法：
1、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业
开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
2、合理利用企业的组织形式开展税务筹划
在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。
企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。其中，子公司是具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与义务的实体；而分公司是不具有独立法人资格，需要由总公司承担法律责任与义务的实体。企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。
3、利用折旧方法开展税务筹划
折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。
4、利用存货计价方法开展税务筹划
存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。
5、利用收入确认时间的选择开展税务筹划
企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的`影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。
6、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划
费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。